Hora de recuperación: Apple, Google y Facebook han evadido impuestos durante años. (2) No todo es sencillo
Sin embargo, hay muchas más diferencias en las interpretaciones nacionales que similitudes, lo que solo crea confusión. Por ejemplo, en India, el umbral local es de solo 20 millones de rupias (260 mil dólares) por año, pero en Kenia no lo es en absoluto. Las tasas también varían: del 1.5 por ciento en Polonia al 7.5 por ciento en Turquía. En Francia, Italia y España, las tarifas se fijan en tres por ciento, en el Reino Unido, dos. Lo que se considera la base del impuesto, cada uno también lo determina por sí mismo. Austria se refiere solo a los ingresos por publicidad en línea, Polonia, a los ingresos por hospedaje de videos y cines en línea.
El impuesto indio, introducido en abril del año pasado, cubre las ganancias de las instituciones educativas que brindan servicios en línea, lo que es especialmente importante en el contexto de la pandemia de coronavirus. Este enfoque preocupa a políticos y economistas, quienes dicen que la educación en uno de los países más poblados del mundo puede volverse incluso menos asequible.
En los Estados Unidos, hay dos medidas similares a la vez. Introducido durante la reforma de Trump de 2017, el impuesto básico a la erosión (BEAT) funciona de la siguiente manera: los ingresos de la empresa se multiplican por un 10 por ciento; si la cantidad resultante excede la base del impuesto sobre la renta regular (21 por ciento de los ingresos menos gastos), se paga . Solo las empresas con ingresos anuales de al menos $ 500 millones se incluyen en BEAT, y actúa más bien como una medida preventiva para prevenir el abuso.
Por el contrario, el impuesto sobre la renta digital de jurisdicciones de tasa baja (GILTI) se aplica al dinero ya ganado y se calcula de manera compleja. Su tasa no es fija y oscila entre el 10.5 y el 13.125 por ciento. Se aplica a una empresa matriz registrada en los Estados Unidos y que posee al menos el 10 por ciento de una empresa que opera en un país con impuestos bajos. El esquema es similar a la tributación de los CFC rusos (empresas extranjeras controladas). Por lo tanto, no ha habido impuestos sobre la renta extranjera a nivel federal desde la reforma de Trump, pero aún operan a nivel de estados individuales.
La afiliación de ingresos a un determinado estado se calcula de manera simple: por la dirección IP del comprador del producto o servicio. Pero incluso aquí los abogados tienen preguntas, porque las situaciones controvertidas son posibles. No está claro a quién contar el trato si una persona compró música durante sus vacaciones en el extranjero y, después de regresar a casa, la eliminó de su teléfono inteligente o continuó escuchándola en su país de origen. Además, existen tecnologías que facilitan ocultar la ubicación real del dispositivo, como los servicios de VPN. Esto también da lugar a la amenaza de la doble imposición, un problema mundial de larga data. economia, que la mayoría de los países han resuelto mediante la celebración de acuerdos bilaterales especiales.
Otra molestia radica en el deseo de muchas empresas de trasladar una nueva carga a los consumidores, haciendo que el impuesto sea indirecto, como el IVA. Las autoridades francesas están tratando verbalmente de combatir este fenómeno, pero en la práctica es casi imposible. Al mismo tiempo, nadie ha cancelado el IVA clásico: en la mayoría de los países se aplica a los servicios y bienes en línea, incluidas las empresas extranjeras (en Rusia, esta práctica se conoce como el "impuesto sobre Google"). Finalmente, muchos se sienten intimidados por la incertidumbre que rodea a los impuestos digitales y su constante volatilidad. Los abogados aconsejan monitorear y verificar constantemente la legislación de varios países para no perderse cambios y no encontrarse con reclamos de las autoridades locales.
El impuesto de Google se introdujo en Rusia en 2017. Las enmiendas correspondientes al Código Fiscal obligaron a las empresas de tecnología extranjeras a asignar el 18 por ciento al presupuesto (luego la tasa se elevó al 20 por ciento) del costo de los bienes digitales vendidos a los usuarios rusos y los servicios. proporcionado a ellos. Las corporaciones deben registrarse de forma independiente en un registro especial del Servicio de Impuestos Federales. La responsabilidad por el impago de impuestos corre a cargo de la oficina de representación oficial rusa, si corresponde. El objetivo original del impuesto de Google era la necesidad de proteger a las empresas digitales rusas de la competencia desleal de competidores extranjeros.
Debido a la heterogeneidad y volatilidad de las reglas, las organizaciones y asociaciones internacionales continúan tratando de desarrollar políticas comunes. Su necesidad es reconocida por muchos países que ya han logrado introducir de forma independiente un impuesto digital. Prometieron cancelarlo tan pronto como aparezca una alternativa común coherente para todos. Pero hasta hace poco, los esfuerzos no han dado resultados concretos. La OCDE ha prometido durante mucho tiempo presentar un estándar internacional satisfactorio a fines de 2020, pero nunca lo hizo.
Una luz al final de un túnel.
Y a principios de junio, los participantes del G7 lograron acordar un impuesto único con una tasa del 15 por ciento. Formalmente, no está dirigido al sector de TI y debería afectar a todas las corporaciones multinacionales con una rentabilidad comercial (un indicador igual al cociente de dividir la utilidad neta por los ingresos) de al menos el 10 por ciento. Pero antes que nada, serán los gigantes tecnológicos los que caerán bajo él, lo que incluso los autores admiten. Según el ministro de Finanzas británico, Rishi Sunak, al menos el 20 por ciento de las ganancias en exceso (todo lo que supere el nivel de rentabilidad del 10 por ciento) deberá pagarse al presupuesto del país donde realmente se obtuvieron las ganancias. Su homólogo francés Bruno le Maire confía en que el 15 por ciento será sólo un "punto de partida" antes de nuevos aumentos. El ministro de Finanzas alemán, Olaf Scholz, conocido por su frugalidad, calificó el acuerdo de "malas noticias para los paraísos fiscales de todo el mundo".
Los expertos ya esperan que los países con las economías más fuertes del mundo puedan reponer sus presupuestos y aliviar la carga de la deuda que se ha acumulado durante la pandemia. Gita Gopinath, economista en jefe del Fondo Monetario Internacional (FMI), habló en la misma línea. El acuerdo también cuenta con el respaldo de Estados Unidos. La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, lo llamó "un compromiso sin precedentes que proporciona un gran impulso para lograr un impuesto mínimo global sólido". Un funcionario experimentado, exjefe del Sistema de la Reserva Federal (FRS), cree que tal medida pondrá fin a la carrera prolongada entre países y "proporcionará justicia para los trabajadores y la clase media en los Estados Unidos y en todo el mundo". Probablemente, esta posición fue influenciada por las garantías del resto del G7 de que no solo las empresas estadounidenses, sino también cualquier empresa en general, estarán sujetas al impuesto.
A primera vista, parece inesperado el apoyo de las propias corporaciones, que ahora tendrán que compartir una parte mucho mayor de sus ganancias (15 por ciento en lugar del 1.5-7.5 actual, según el país). “Apoyamos firmemente el trabajo de actualización del sistema fiscal internacional. Esperamos que se logre un acuerdo equilibrado y duradero”, dijo el vocero de Google, José Castañeda. Su empresa, y junto con otros participantes de GAFA, Amazon, Facebook y Apple, tanto como los gobiernos, necesitan certeza y estabilidad, incluso a costa de costos adicionales. “Queremos que el proceso de reforma fiscal internacional sea exitoso y entendemos que esto puede significar que Facebook pagará más impuestos y en diferentes lugares”, confirmó el máximo responsable de la principal red social del mundo, Nick Clegg.
Las deficiencias anteriores aún no han desaparecido. Todavía existe mucha controversia sobre la "propiedad" de los ingresos digitales. Los gigantes digitales, que apoyan verbalmente la introducción del impuesto, ciertamente intentarán idear esquemas nuevos e incluso más sofisticados que involucren a estados y jurisdicciones que no se han conectado a las tarifas. Las esperanzas de los autores están conectadas con la reunión de los ministros de finanzas del G20 (los "Veinte Grandes", que incluye a Rusia), que se celebrará del 9 al 10 de julio en Venecia, Italia. Se espera que el impuesto digital se convierta en su tema principal. Antes del evento, la OCDE anunció que 130 países apoyan la idea.
Llegó a tiempo
Dos días después del anuncio del G7, se conoció que el gobierno ruso se estaba preparando para introducir su propio impuesto sobre las ganancias de las empresas digitales. Su tasa será igual al tres por ciento y las empresas extranjeras se convertirán en pagadores. Se espera que los fondos recaudados se destinen a beneficios para sus competidores rusos, para los cuales ha entrado en vigor un régimen especial este año: impuesto sobre la renta del 3 por ciento (en lugar del 20 por ciento estándar) y primas de seguros por un monto del 7.6 por ciento de el fondo de sueldos (frente al 30 por ciento habitual). Los primeros meses el presupuesto sufrió pérdidas por tales indulgencias, pero ahora las autoridades las van a compensar.
Ya se está preparando la infraestructura para el impuesto interno. Este verano, se aprobó una ley "sobre el aterrizaje" de servicios de Internet extranjeros. Según él, las empresas con una audiencia local de más de 500 mil personas por día deberán crear oficinas de representación oficiales en el país y abrir una cuenta personal en el sitio web de Roskomnadzor. El motivo formal es el deseo de las autoridades de controlar la política y contenido de los portales, pudiendo bloquear rápidamente información prohibida en Rusia. De hecho, se puede utilizar un procedimiento similar a efectos fiscales.
Una semana después, el presidente Vladimir Putin dio instrucciones al primer ministro Mikhail Mishustin para que pensara en cómo se podría aplicar un nuevo impuesto del 15 por ciento en Rusia, "para tener en cuenta y tener en cuenta nuestros intereses nacionales". Mientras tanto, la introducción de su propio impuesto digital reduce las posibilidades de que Moscú se una a la iniciativa global del G7; después de todo, en este caso, deberán adoptarse reglas generales. Algunos funcionarios incluso creen que, en las circunstancias actuales, Rusia puede convertirse en un paraíso fiscal para la industria de las tecnologías de la información y ganar dinero con quienes no quieren compartir con otros: el 3 por ciento es claramente más atractivo para ellos 15.
Las empresas digitales están desempeñando un papel cada vez más importante en la economía mundial. Los países de todo el mundo han luchado durante mucho tiempo para descubrir la mejor manera de gravarlos. En ausencia de un enfoque común para todos, todos comenzaron a resolver el problema a su manera, solo confundiendo la situación. En el verano de 2021, parece que se ha encontrado una solución, pero es demasiado pronto para decir que el problema está en el pasado. Cómo resultará la propuesta del G7 para las mayores corporaciones afectadas por el coronavirus de los presupuestos nacionales, las empresas tradicionales offshore y para Rusia puede quedar claro en un futuro próximo.
