世界上最强大和最富裕的国家已决定认真对待多年来剥夺他们数十亿美元的问题——对产品难以核算的数字公司征税，因此最大的公司对其销售利润征税率较低。 长期以来，谷歌、脸书、苹果、亚马逊等不仅是在认真省钱，而且还与世界主要经济体发生争吵，分得一杯羹。 但现在他们为了一个共同的目标而联手——让棘手的商家付钱。 后者出乎意料地表示，他们只乐于与当局合作。 与此同时，俄罗斯已经准备好利用这一新举措。 巨大的回报——在“Lenta.ru”材料中。
像台阶一样
G7国家（美国、加拿大、英国、德国、法国、意大利和日本）在英国康沃尔峰会上决定在不久的将来引入一项新的税收，其对象将是IT公司的利润。 根据初步协议，其最小规模将不取决于具体国家，为 15%，未来可能会增加。
该决定已获得 130 多个国家（略超过世界上所有联合国认可国家的三分之二）的批准，但现在考虑解决问题还为时过早。 要全面落实这个计划，还有很多事要做——第一步是在七月份的G20财长峰会上达成协议。 然而，许多经济学家和官僚已经很高兴他们设法让事情顺利进行。 英国财政部长 Rishi Sunak 称该倡议具有历史意义，并表示他的国家现在将从“最大的跨国科技巨头”那里获得公平的报酬。
长期以来，国际税收一直是全球敏感话题 经济. 来自世界各地的最大公司注册在低利率国家（不一定是典型的离岸公司），并不急于将部分收入返还本国。 许多人同时采用多个司法管辖区的复杂计划。 例如，“双重爱尔兰与荷兰三明治”假设（直到去年被清算）来自爱尔兰的两家公司和一家来自荷兰的公司之间存在联系：后者充当了“印章”，通过该“印章”，母公司获得了利润。为使用知识产权而以特许权使用费的形式转让。
几十年来，不愿与国家分享的美国公司将其海外利润保存在当地分支机构的账户中——据一些估计，2.7 年约为 2017 万亿美元。美国法律允许她自由投资或引导其发展一个单位在回家之前不纳税。
为了扭转局面，美国前总统唐纳德·特朗普在 2017 年进行了一项重大改革，其中一部分是对汇回外国收入（返回美国银行）征收特别税。 与标准的 35% 所得税不同，此类交易现在需要一次性缴纳 15.5% 甚至 8% 的税款（取决于退回的资金所投资的资产类型）。 此外，所有新的海外利润现在只在州一级征税。 但即使这样的措施也没有多大作用：这些公司没有获得预期的 4-5 万亿美元，而是仅返还了数百亿美元，主要用于股票回购——一种与投资者分享利润的股息替代方式。
处于特殊位置
IT公司一直占据着一个特殊的、更有利的位置。 在任何情况下，销售自己或他人产品的普通公司都必须在其营业地——分支机构或子公司注册的国家/地区纳税。 总部可以迁往享有优惠待遇的司法管辖区，但仅适用于可以通过股息、利息或复杂计划从世界各地的部门收取的资金。 但是，这笔钱无论如何都会在其他地方征税。 这体现了许多经济学家和高层管理人员认为不公平的原则：公司赚取的利润实际上被征税两次——以利润和股息（贷款利息）的形式。
但是IT公司的产品太专一了。 如今，它在物理媒体上的呈现越来越少，并且越来越多地通过许可、专利和单独的文件在线销售。 没有什么能阻止 Google 从世界任何地方销售版权艺术家的歌曲或专辑。 购买者可以简单地从服务器将它们下载到他的设备或获得对源的无限制访问。 此时他将在哪里并不重要，因为卖方不是他所在国家/地区的公司分支机构，而是总部（或区域性办公室，同时为许多国家设计）。 根据所有正式的迹象，利润是在这样一个分支机构的注册地产生的，这意味着它应该在那里纳税。
在低税收国家设立办事处是合乎逻辑的，特别是如果他们是受人尊敬的欧盟成员并且与半合法的离岸公司无关。 这正是谷歌和苹果等美国科技巨头的做法， Facebook 和亚马逊已经做到了——他们一起得到了首字母缩略词 GAFA，许多政府将其与欺诈和违约联系在一起。
他们与爱尔兰当局签订了特别秘密协议。 因此，早在 2007 年，苹果公司就与都柏林达成一致，即其有效（实际）所得税税率仅为 1.9%——而在美国，公司需要支付 35%。 该交易是在一个复杂的计划中制定的，该公司在爱尔兰和百慕大创建了几家子公司。
他们都被称为“总部”，但实际上他们几乎不进行任何活动，除了在互联网上开会，没有场地和人员，这并不妨碍他们相互转让知识产权并支付赔偿金内部公司协议（包括在减少总利润的费用中）。 只有爱尔兰的总公司真正在运作，其覆盖范围扩大到所有 欧洲、中东、非洲和印度。 iPhone 和其他设备（包括在俄罗斯）的销售是通过与 Apple 没有法律关系的授权经销商进行的。
但是，这足以遵守爱尔兰法律，该法律允许公司在其他国家/地区运营时不被视为居民（因此免除其纳税）。 例如，2011 年，Apple 的爱尔兰机构之一——Apple Sales International (ASI)——实现了 16 亿欧元的利润，但几乎所有这些都被转移到了其中一个“总部”。 爱尔兰只剩下 50 万人，从那里缴纳了税款——高于通常的 20%。 其他当地“女儿”也只“突出”了一小部分收入，对她们全额征税。 结果，同样的有效税率不到 12.5%，尽管爱尔兰的通常条件已经是欧洲最宽松的 XNUMX%。
爱尔兰的企业所得税税率为 12.5%——欧盟最低的国家之一
Facebook（它几乎列出了它从爱尔兰分支机构获得的一切）和谷歌也采用了类似的技巧。 然而，后者声称她在国内，即在美国，在与其他所有人平等的基础上支付“大部分应缴税款”。 据管理层称，26 年代中期的全球平均有效率为 2010%。 但记者们设法发现，几年来，该公司不仅将其大部分利润提取到爱尔兰，而且还提取到了可以与当局达成协议的其他欧洲国家以及离岸国家。 因此，2017 年，谷歌在荷兰缴纳了 3.4 万欧元的税款——利润高达数十亿美元。
不仅媒体进行了大量调查，欧盟委员会也进行了许多调查。 特别是，她发现，单独计算 2014 年，苹果欧洲业务收入的有效税率仅为 0.0005%，可以忽略不计。 在欧盟当局的压力下，爱尔兰不得不放弃与世界知名公司的特殊关系，甚至堵住了使用著名的“双爱尔兰人配荷兰三明治”计划的漏洞。 2016 年，苹果又被收取了 13 亿欧元的费用，据布鲁塞尔称，该费用多年来一直低于欧洲预算。 但四年后，法院修改了决定并取消了罚款，同意欧洲没有发展，因此没有全面的活动。
醒悟过来
这种情况不适合欧盟，它不想错过数字经济税收形式的重要收入来源。 根据世界银行的数据，它占世界 GDP 的 15.5%，在过去 2.5 年中增长速度是它的 15 倍。 冠状病毒大流行也没有成为严重的障碍——毕竟，在线捆绑产品仍然可以接触到消费者，并且不受限制。
第一项声称具有普遍性的举措可以追溯到 2013 年。包括 38 个最发达国家在内的经济合作与发展组织 (OECD) 启动了 BEPS 计划（一项旨在打击税基侵蚀的计划）以及从税收中扣除利润）。 它旨在打击洗钱和逃税，但作者已经认识到，在数字时代，主要努力必须集中在科技公司的诡计上。
BEPS计划已被包括非经合组织俄罗斯在内的许多国家采用，但仍不具有全球约束力。 该计划的参与者必须满足其 4 分中的 15 分。 2018 年，欧盟当局提议对互联网广告收入、社交网络和在线商店的收入以及销售用户数据的收入征收 XNUMX% 的临时税。 然而，美国反对它，它还要求对其领先公司征税，无论它们在哪里赚钱。 华盛顿的立场是基于这样一个事实，即是美国为创造产品的世界公司提供了产品，没有这些产品，有时很难想象现代生活：触摸屏智能手机、云服务、市场、聚合器和交付服务。
不满并不仅限于言辞：两年前，美国威胁要对在其境内的欧洲公司的收入征收报复性税。 诚然，在美国球员统治世界的情况下，他们将被指向谁还不清楚。 但白宫很快本着贸易战的精神找到了解决办法：早在 2019 年，利用巴黎是欧洲最早引入数字税的国家之一这一事实，选择了几种法国商品（主要是奢侈品）和宣布在这种情况下，他准备迅速对他们进入美国征收 25% 的关税。
早在 2021 年 XNUMX 月，美国贸易代表 Catherine Tai 就谈到同时对六个国家征收关税：英国、奥地利、意大利、 西班牙、印度和土耳其。 他们被华盛顿认为是通过数字税歧视美国科技公司的带头人。 违法者将获得六个月的喘息期，在此期间，他们必须与美国进行双边谈判，或者通过适合美国的通用规则。 否则，来自2个国家总计25亿美元的“传统”商品将被征收XNUMX%的关税，从而有效削弱其在美国市场的竞争力。
结果，欧盟层面的倡议停滞不前，但一些国家开始拦截它，包括欧盟以外的国家：土耳其、加拿大、印度、肯尼亚。 到 2021 年初，近 50 个国家和司法管辖区已经或宣布了自己的数字税。 它们中的大多数参数是相似的，并遵循以下两个原则之一：对国家的总利润或个别交易征税。 同时，作为一项规则，不是任何公司都属于税收范围，而只有最大的公司——那些满足双重过滤条件的公司：按全球收入（通常每年至少 750 亿欧元）和特定国家（从 5.5 到 25 万欧元）。
照片：美国国税局大楼 / Susan Walsh / AP
