回报时间：苹果、谷歌和 Facebook 多年来都在逃税。 (2) 并非一切都一帆风顺
然而，各国解释之间的差异远多于相似之处，这只会造成混乱。 例如，在印度，当地的门槛仅为每年20万卢比（260万美元），但在肯尼亚则根本不是。 税率也各不相同：从波兰的 1.5% 到土耳其的 7.5%。 在法国、意大利和 西班牙，费用定为百分之三，在英国为百分之二。 税收的基础是什么，每个人也可以自己确定。 奥地利仅指来自在线广告的收入，波兰指来自视频托管和在线影院的收入。
去年 XNUMX 月推出的印度税收涵盖提供在线服务的教育机构的收入，这在冠状病毒大流行的背景下尤为重要。 这种方法令政治家和经济学家感到担忧，他们表示，世界上人口最多的国家之一的教育可能变得更难以负担。
在美国，同时有两种类似的措施。 在 2017 年特朗普改革期间引入的基本侵蚀税 (BEAT) 的工作原理如下：公司的收入乘以 10%——如果所得金额超过常规所得税的基数（收入的 21% 减去支出），则支付. 只有年收入至少为 500 亿美元的公司才属于 BEAT，它更像是一种防止滥用的预防措施。
相比之下，低税率管辖区数字所得税 (GILTI) 适用于已经赚到的钱，并以复杂的方式计算。 它的费率不是固定的，范围从 10.5% 到 13.125%。 它是针对在美国注册并拥有在低税收国家运营的企业至少 10% 的母公司征收的。 该计划类似于对俄罗斯 CFC（受控外国公司）征税。 因此，自特朗普改革以来，联邦层面没有对外国收入征税，但它们仍然在个别州层面运作。
收入与某个州的联系很简单——通过产品或服务购买者的 IP 地址来计算。 但即使在这里，律师也有疑问，因为有争议的情况是可能的。 如果一个人在国外度假时购买了音乐，回家后从他的智能手机中删除了它，或者继续在他的祖国收听，不清楚这笔交易对谁来说算在内。 此外，还有一些技术可以轻松隐藏设备的真实位置，例如 VPN 服务。 这也引发了双重征税的威胁——这是世界长期存在的问题 经济，大多数国家通过缔结特别双边协议解决了这个问题。
另一个麻烦在于许多公司希望将新的负担转移到消费者身上，从而有效地使税收成为间接税——就像增值税一样。 法国当局口头上试图打击这种现象，但在实践中几乎是不可能的。 与此同时，没有人取消经典的增值税——在大多数国家，它适用于在线服务和商品，包括外国公司（在俄罗斯，这种做法被称为“谷歌税”）。 最后，许多人被围绕数字税的不确定性及其持续波动所吓倒。 律师建议不断监测和检查各国的立法，以免错过变化，也不会遇到地方当局的索赔。
谷歌税于 2017 年在俄罗斯引入。 税法的相应修正案要求外国科技公司将 18% 的预算分配给向俄罗斯用户销售数字商品和服务的成本（后来税率提高到 20%）提供给他们。 公司必须在联邦税务局的特别登记处独立登记。 未缴纳税款的责任由俄罗斯官方代表处承担 - 如果有的话。 谷歌税的最初目标是需要保护俄罗斯数字公司免受外国竞争对手的不公平竞争。
由于规则的异质性和波动性，国际组织和协会继续尝试制定共同政策。 许多已经设法独立引入数字税的国家都认识到它的需求。 他们承诺，一旦出现对所有人来说一致的、共同的替代方案，就会立即取消它。 但直到最近，努力还没有取得具体成果。 经合组织长期以来一直承诺在 2020 年底提出令人满意的国际标准，但它从未实现。
隧道尽头的一盏灯
在 7 月初，G15 参与者仍然设法就单一税率达成一致，税率为 10%。 从形式上讲，它并不针对 IT 部门，应该影响所有业务盈利能力（指标等于净利润除以收入的商）至少为 20% 的跨国公司。 但首先，归入它的是科技巨头，就连作者也承认这一点。 根据英国财政部长 Rishi Sunak 的说法，至少 10% 的超额利润（超过 15% 的盈利水平）将需要支付给实际产生利润的国家的预算。 他的法国同行布鲁诺·勒梅尔（Bruno le Maire）相信，在进一步增加之前，XNUMX% 将只是一个“起点”。 以节俭着称的德国财政部长奥拉夫·舒尔茨 (Olaf Scholz) 称这笔交易“对全球避税天堂来说是个坏消息”。
专家们已经预计，世界上经济实力最强的国家将能够补充预算并减轻大流行期间积累的债务负担。 国际货币基金组织（IMF）首席经济学家吉塔·戈皮纳特（Gita Gopinath）也发表了同样的看法。 该协议在美国也得到支持。 财政部长珍妮特·耶伦（Janet Yellen）称其为“前所未有的承诺，为实现强劲的全球最低税收提供了巨大的推动力。” 一位经验丰富的官员、前联邦储备系统 (FRS) 负责人认为，此举将结束国家之间旷日持久的竞赛，并“为美国和世界各地的工人和中产阶级伸张正义”。 或许，这一立场受到七国集团其他成员的保证的影响，即不仅美国公司，而且任何一般的公司都将被征税。
乍一看，来自公司本身的支持似乎出乎意料，它们现在将不得不分享其大部分利润（15%，而不是目前的 1.5-7.5，具体取决于国家/地区）。 “我们强烈支持更新国际税收制度的工作。 我们希望达成一项平衡而持久的协议，”谷歌发言人何塞·卡斯塔内达说。 他的公司，以及其他 GAFA 参与者——亚马逊， Facebook 和苹果——和政府一样，需要确定性和稳定性，即使以额外成本为代价。 “我们希望国际税收改革进程取得成功，我们理解这可能意味着 Facebook 将在不同的地方缴纳更多税款，”——全球主要社交网络的高级经理 Nick Clegg 证实。
之前的缺点还没有消失。 关于数字收入的“归属”，目前仍存在诸多争议。 口头上支持引入税收的数字巨头肯定会尝试提出新的，甚至更复杂的计划，涉及与费用无关的州和司法管辖区。 作者的希望与将于 20 月 9 日至 10 日在意大利威尼斯举行的 G130（包括俄罗斯在内的“二十国集团”）财政部长会议有关。 预计数字税将成为其主旋律。 活动开始前，经合组织宣布有 XNUMX 个国家支持这一想法。
及时到达
在 G7 宣布这一消息两天后，人们知道俄罗斯政府正准备对数字公司的利润征收自己的税。 其税率将等于 3%，外国公司将成为付款人。 预计筹集的资金将用于俄罗斯竞争对手的利益，今年已经实施了一项特殊制度：20% 的所得税（而不是标准的 7.6%）和保险费的 30%工资基金（通常为 XNUMX%）。 最初几个月，预算因这种放纵而蒙受损失，但现在当局将对其进行补偿。
国内税收的基础设施已经在准备中。 今年夏天，通过了一项关于外国互联网服务“登陆”的法律。 据他介绍，每天当地观众超过 500 万人的公司将被要求在该国建立成熟的官方代表处，并在 Roskomnadzor 网站上开设个人账户。 正式原因是当局希望控制门户网站的政治和内容，能够快速阻止俄罗斯禁止的信息。 事实上，类似的程序可用于税收目的。
一周后，弗拉基米尔·普京总统指示总理米哈伊尔·米舒斯汀考虑如何在俄罗斯征收新的 15% 的税——“以便牢记并考虑到我们的国家利益。” 同时，引入自己的数字税降低了莫斯科加入 G7 全球倡议的机会——毕竟，在这种情况下，必须采用一般规则。 一些官员甚至认为，在目前的情况下，俄罗斯能够成为 IT 行业的避税天堂，并为那些不想与他人分享的人赚钱：3% 对他们来说显然更具吸引力 15。
数字公司在全球经济中扮演着越来越重要的角色。 长期以来，世界各国一直在努力弄清楚如何最好地征税。 在大家都没有一个共同的办法的情况下，大家开始用自己的方式解决问题，只会把局面搞得一团糟。 2021年夏天，似乎找到了解决办法，但现在说问题已经过去还为时过早。 G7 提案对于受国家预算冠状病毒影响的最大公司、传统离岸公司和俄罗斯的结果在不久的将来可能会变得清晰。
