ساعة الاسترداد: تهربت كل من Apple و Google و Facebook من الضرائب لسنوات. (2) ليس كل شيء سلسًا
ومع ذلك، هناك اختلافات في التفسيرات الوطنية أكثر بكثير من أوجه التشابه، الأمر الذي لا يؤدي إلا إلى الارتباك. على سبيل المثال، في الهند، يبلغ الحد الأدنى المحلي 20 مليون روبية فقط (260 ألف دولار) سنويا، ولكن في كينيا ليس كذلك على الإطلاق. وتختلف المعدلات أيضًا: من 1.5 بالمائة في بولندا إلى 7.5 بالمائة في تركيا. في فرنسا وإيطاليا و إسبانيا، تم تحديد الرسوم بنسبة ثلاثة بالمائة، في المملكة المتحدة - اثنان. ما يعتبر أساس الضريبة يحدده الجميع بنفسه. وتشير النمسا إلى الإيرادات من الإعلانات عبر الإنترنت فقط، بينما تشير بولندا إلى الإيرادات من استضافة الفيديو ودور السينما على الإنترنت.
تغطي الضريبة الهندية ، التي تم إدخالها في أبريل من العام الماضي ، أرباح المؤسسات التعليمية التي تقدم خدمات عبر الإنترنت ، وهو أمر مهم بشكل خاص في سياق جائحة فيروس كورونا. يقلق هذا النهج السياسيين والاقتصاديين ، الذين يقولون إن التعليم في واحدة من أكثر البلدان اكتظاظًا بالسكان في العالم قد يصبح أقل تكلفة.
في الولايات المتحدة ، هناك نوعان من الإجراءات المماثلة في آن واحد. تم تقديم ضريبة التآكل الأساسية (BEAT) التي تم تقديمها خلال إصلاح ترامب لعام 2017 على النحو التالي: يتم مضاعفة إيرادات الشركة بنسبة 10 بالمائة - إذا تجاوز المبلغ الناتج قاعدة ضريبة الدخل العادية (21 بالمائة من الدخل مطروحًا منه المصروفات) ، يتم دفعها . فقط الشركات التي لديها إيرادات سنوية لا تقل عن 500 مليون دولار تندرج تحت BEAT ، وهي تعمل بدلاً من ذلك كإجراء وقائي لمنع إساءة الاستخدام.
في المقابل ، تنطبق ضريبة الدخل الرقمية (GILTI) على الأموال التي تم ربحها بالفعل ويتم حسابها بطريقة معقدة. معدله غير ثابت ويتراوح من 10.5 إلى 13.125 بالمائة. يتم فرضها على شركة أم مسجلة في الولايات المتحدة وتمتلك ما لا يقل عن 10 في المائة من الأعمال التجارية العاملة في بلد منخفض الضرائب. المخطط مشابه لفرض الضرائب على مركبات الكربون الكلورية فلورية الروسية (الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة). وبالتالي ، لم تكن هناك ضرائب على الدخل الأجنبي على المستوى الفيدرالي منذ إصلاح ترامب ، لكنها لا تزال تعمل على مستوى الولايات الفردية.
يتم حساب انتساب الدخل إلى دولة معينة ببساطة - عن طريق عنوان IP لمشتري المنتج أو الخدمة. ولكن حتى هنا المحامين لديهم أسئلة ، لأن المواقف المثيرة للجدل ممكنة. ليس من الواضح لمن يحسب الصفقة إذا اشترى شخص موسيقى في إجازة في الخارج ، وبعد عودته إلى المنزل ، حذفها من هاتفه الذكي - أو واصل الاستماع في بلده الأصلي. بالإضافة إلى ذلك ، هناك تقنيات تسهل إخفاء الموقع الحقيقي للجهاز ، مثل خدمات VPN. يؤدي هذا أيضًا إلى ظهور خطر الازدواج الضريبي - وهي مشكلة طويلة الأمد في العالم اقتصاد، والتي توصلت إليها معظم الدول من خلال إبرام اتفاقيات ثنائية خاصة.
يكمن مصدر إزعاج آخر في رغبة العديد من الشركات في تحويل عبء جديد على عاتق المستهلكين ، مما يجعل الضريبة غير مباشرة بشكل فعال - مثل ضريبة القيمة المضافة. تحاول السلطات الفرنسية محاربة هذه الظاهرة شفهيًا ، لكنها عمليًا شبه مستحيلة. في الوقت نفسه ، لم يقم أحد بإلغاء ضريبة القيمة المضافة التقليدية - في معظم البلدان يتم تطبيقها على الخدمات والسلع عبر الإنترنت ، بما في ذلك الشركات الأجنبية (تُعرف هذه الممارسة في روسيا باسم "الضريبة على Google"). أخيرًا ، يشعر الكثيرون بالخوف من عدم اليقين المحيط بالضرائب الرقمية وتقلبها المستمر. ينصح المحامون بمراقبة وفحص تشريعات مختلف البلدان باستمرار حتى لا تفوت التغييرات ولا تواجه مطالبات من السلطات المحلية.
تم إدخال ضريبة Google في روسيا في عام 2017. وقد ألزمت التعديلات المقابلة لقانون الضرائب شركات التكنولوجيا الأجنبية بتخصيص 18 بالمائة من الميزانية (تم رفع المعدل لاحقًا إلى 20 بالمائة) من تكلفة السلع الرقمية المباعة للمستخدمين الروس والخدمات المقدمة لهم. يجب على الشركات التسجيل بشكل مستقل في سجل خاص لخدمة الضرائب الفيدرالية. يتحمل مكتب التمثيل الروسي الرسمي - إن وجد - مسؤولية عدم دفع الضرائب. كان الهدف الأصلي من ضريبة Google هو الحاجة إلى حماية الشركات الرقمية الروسية من المنافسة غير العادلة من المنافسين الأجانب.
بسبب عدم تجانس القواعد وتقلبها ، تواصل المنظمات والجمعيات الدولية محاولة تطوير سياسات مشتركة. تعترف العديد من البلدان التي تمكنت بالفعل من فرض ضريبة رقمية بشكل مستقل على حاجتها. لقد وعدوا بإلغائها بمجرد ظهور بديل متماسك ومشترك للجميع. لكن حتى وقت قريب ، لم تسفر الجهود عن نتائج ملموسة. لطالما وعدت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بتقديم معيار دولي مُرضٍ في نهاية عام 2020 ، لكنها لم تفعل ذلك أبدًا.
ضوء في نهاية نفق
وفي أوائل يونيو ، تمكن المشاركون في مجموعة السبع مع ذلك من الاتفاق على ضريبة واحدة بمعدل 7 في المائة. رسميًا ، لا يستهدف قطاع تكنولوجيا المعلومات ويجب أن يؤثر على جميع الشركات متعددة الجنسيات ذات الربحية التجارية (مؤشر يساوي حاصل قسمة صافي الربح على الإيرادات) بنسبة 15 في المائة على الأقل. لكن أولاً وقبل كل شيء ، سيكون عمالقة التكنولوجيا هم الذين سيقعون تحتها ، وهو ما يعترف به حتى المؤلفون. وفقًا لوزير المالية البريطاني ريشي سوناك ، يجب دفع ما لا يقل عن 10 في المائة من الأرباح الزائدة (كل شيء فوق مستوى الربحية البالغ 20 في المائة) في ميزانية الدولة التي تم فيها تحقيق الأرباح بالفعل. نظيره الفرنسي برونو لو مير واثق من أن 10 في المائة ستكون مجرد "نقطة انطلاق" قبل زيادات أخرى. ووصف وزير المالية الألماني أولاف شولتز ، المعروف باقتصاده ، الصفقة بأنها "أنباء سيئة للملاذات الضريبية في جميع أنحاء العالم".
يتوقع الخبراء بالفعل أن البلدان ذات الاقتصادات الأقوى في العالم ستكون قادرة على تجديد ميزانياتها وتخفيف عبء الديون التي تراكمت خلال الوباء. تحدثت جيتا جوبيناث ، كبيرة الاقتصاديين في صندوق النقد الدولي (IMF) ، في نفس السياق. الاتفاقية مدعومة أيضًا في الولايات المتحدة. وصفتها وزيرة الخزانة جانيت يلين بأنها "التزام غير مسبوق يوفر دفعة هائلة لتحقيق حد أدنى قوي من الضرائب العالمية". يعتقد مسؤول متمرس ، الرئيس السابق لنظام الاحتياطي الفيدرالي (FRS) ، أن مثل هذه الخطوة ستنهي السباق الذي طال أمده بين البلدان و "توفر العدالة للعمال والطبقة الوسطى في الولايات المتحدة وحول العالم". من المحتمل أن هذا الموقف قد تأثر بتأكيدات بقية دول مجموعة السبع بأن ليس الشركات الأمريكية فقط ، ولكن أيضًا أي شركة بشكل عام ، ستخضع للضريبة.
للوهلة الأولى ، يبدو الدعم من الشركات نفسها غير متوقع ، والتي سيتعين عليها الآن مشاركة جزء أكبر بكثير من أرباحها (15 في المائة بدلاً من 1.5-7.5 الحالية ، اعتمادًا على الدولة). "نحن ندعم بقوة العمل على تحديث نظام الضرائب الدولي. وقال خوسيه كاستانيدا المتحدث باسم جوجل "نأمل أن يتم التوصل إلى اتفاق متوازن ودائم". شركته ، إلى جانب المشاركين الآخرين في GAFA - أمازون ، فيسبوك وأبل - بقدر ما تحتاج الحكومات إلى اليقين والاستقرار ، حتى على حساب التكاليف الإضافية. "نريد أن تنجح عملية الإصلاح الضريبي الدولي ، ونحن نتفهم أن هذا قد يعني أن Facebook سيدفع المزيد من الضرائب ، وفي أماكن مختلفة ،" - أكد ذلك المدير الأعلى للشبكة الاجتماعية الرئيسية في العالم ، Nick Clegg.
النقائص السابقة لم تختف بعد. لا يزال هناك الكثير من الجدل حول "ملكية" الدخل الرقمي. ستحاول الشركات الرقمية العملاقة ، التي تدعم شفهيًا إدخال الضريبة ، بالتأكيد ابتكار مخططات جديدة وأكثر تعقيدًا تشمل دولًا وسلطات قضائية غير مرتبطة بالرسوم. ترتبط آمال المؤلفين باجتماع وزراء مالية مجموعة العشرين ("العشرين الكبيرة" ، التي تضم روسيا) ، الذي سيعقد في الفترة من 20 إلى 9 يوليو في البندقية ، إيطاليا. من المتوقع أن تصبح الضريبة الرقمية موضوعها الرئيسي. قبل الحدث ، أعلنت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن 10 دولة تدعم الفكرة.
وصل في الوقت المناسب
بعد يومين من إعلان مجموعة السبع ، أصبح معروفًا أن الحكومة الروسية تستعد لفرض ضرائبها الخاصة على أرباح الشركات الرقمية. وسيعادل سعرها ثلاثة بالمائة ، وستصبح الشركات الأجنبية دافعة. من المتوقع أن تذهب الأموال التي تم جمعها إلى منافع منافسيهم الروس ، والتي تم تطبيق نظام خاص لها هذا العام: ضريبة دخل 7 في المائة (بدلاً من 3 في المائة القياسية) وأقساط تأمين بمبلغ 20 في المائة من صندوق الراتب (مقابل 7.6 بالمائة المعتادة). تكبدت الميزانية في الأشهر القليلة الأولى خسائر من مثل هذه الضمانات ، ولكن الآن ستقوم السلطات بتعويضها.
يجري بالفعل إعداد البنية التحتية للضرائب المحلية. هذا الصيف ، تم تمرير قانون "على هبوط" خدمات الإنترنت الأجنبية. ووفقًا له ، سيُطلب من الشركات التي يزيد جمهورها المحلي عن 500 ألف شخص يوميًا إنشاء مكاتب تمثيلية رسمية كاملة في الدولة وبدء حساب شخصي على موقع Roskomnadzor الإلكتروني. السبب الرسمي هو رغبة السلطات في السيطرة على السياسة ومحتوى البوابات ، والقدرة على حجب المعلومات المحظورة في روسيا بسرعة. في الواقع ، يمكن استخدام إجراء مماثل للأغراض الضريبية.
بعد أسبوع ، أصدر الرئيس فلاديمير بوتين تعليمات إلى رئيس الوزراء ميخائيل ميشوستين بالتفكير في كيفية تطبيق ضريبة جديدة بنسبة 15 في المائة في روسيا - "من أجل مراعاة مصالحنا الوطنية ومراعاتها". وفي الوقت نفسه ، فإن إدخال الضريبة الرقمية الخاصة بها يقلل من فرص انضمام موسكو إلى المبادرة العالمية من مجموعة السبعة - ففي النهاية ، في هذه الحالة ، يجب اعتماد قواعد عامة. يعتقد بعض المسؤولين أنه في ظل الظروف الحالية ، يمكن لروسيا أن تصبح ملاذًا ضريبيًا لصناعة تكنولوجيا المعلومات وتجني الأموال من أولئك الذين لا يرغبون في المشاركة مع الآخرين: من الواضح أن 7 في المائة أكثر جاذبية بالنسبة لهم 3.
تلعب الشركات الرقمية دورًا متزايدًا في الاقتصاد العالمي. لطالما كافحت البلدان في جميع أنحاء العالم لمعرفة أفضل السبل لفرض ضرائب عليها. في ظل عدم وجود نهج مشترك للجميع ، بدأ الجميع في حل المشكلة بطريقتهم الخاصة ، مما أدى إلى إرباك الموقف فقط. في صيف عام 2021 ، يبدو أنه قد تم العثور على حل ، لكن من السابق لأوانه القول إن المشكلة في الماضي. قد يتضح في المستقبل القريب كيف سيظهر اقتراح مجموعة الدول الصناعية السبع الكبرى بالنسبة للميزانيات الوطنية المتضررة من فيروس كورونا ، والشركات الخارجية التقليدية ولروسيا.
