قررت أقوى دول العالم وأكثرها ثراءً أن تأخذ على محمل الجد المشكلة التي سلبتها مليارات الدولارات لسنوات - فرض ضرائب على الشركات الرقمية التي يصعب حساب منتجاتها ، وبالتالي تدفع أكبر الشركات ضرائب على أرباح بيعها حيث معدل أقل. لفترة طويلة ، تمكنت Google و Facebook و Apple و Amazon وما شابه ذلك ليس فقط من توفير المال بجدية ، ولكن أيضًا في الخلاف فيما بينها بين الاقتصادات الرائدة في العالم ، غير قادرة على مشاركة شيء من الفطيرة. لكنهم الآن قد تعاونوا من أجل هدف مشترك - جعل التجار المستعصيين على الدفع يدفعون. يقول الأخيرون بشكل غير متوقع أنهم سعداء فقط بالتعاون مع السلطات. في غضون ذلك ، تستعد روسيا بالفعل للاستفادة من المبادرة الجديدة. المكاسب الكبيرة - في مادة “Lenta.ru”.
مثل المتدربين
قررت دول مجموعة السبع (الولايات المتحدة الأمريكية ، وكندا ، وبريطانيا العظمى ، وألمانيا ، وفرنسا ، وإيطاليا ، واليابان) في قمة كورنوال البريطانية في المستقبل القريب إدخال ضريبة جديدة ، سيكون هدفها أرباح شركات تكنولوجيا المعلومات. وفقًا للاتفاقيات الأولية ، لن يعتمد حجمها الأدنى على دولة معينة وستكون بنسبة 7 بالمائة ، ويمكن زيادتها في المستقبل.
تمت الموافقة على القرار بالفعل من قبل أكثر من 130 دولة (أكثر بقليل من ثلثي جميع الدول المعترف بها من قبل الأمم المتحدة في العالم) ، ولكن من السابق لأوانه النظر في حل المشكلة. لتنفيذ الخطة بالكامل ، لا يزال هناك العديد من الحالات التي يجب القيام بها - الخطوة الأولى هي التوصل إلى اتفاق في قمة يوليو لوزراء مالية دول مجموعة العشرين. ومع ذلك ، فإن العديد من الاقتصاديين والبيروقراطيين سعداء بالفعل لأنهم تمكنوا من إخراج الأمور على أرض الواقع. وصف وزير الخزانة البريطاني ريشي سوناك المبادرة بأنها تاريخية وقال إن بلاده ستحصل الآن على أجر عادل من "أكبر عمالقة التكنولوجيا متعددة الجنسيات".
لطالما كانت الضرائب الدولية موضوعًا حساسًا للعالم اقتصاد. أكبر الشركات من جميع أنحاء العالم مسجلة في البلدان ذات المعدلات المنخفضة (ليس بالضرورة في شركات الأوفشور الكلاسيكية) وليست في عجلة من أمرها لإعادة جزء من أرباحها إلى وطنها. يلجأ الكثيرون إلى مخططات معقدة باستخدام العديد من الولايات القضائية في وقت واحد. على سبيل المثال ، افترضت "الأيرلندية المزدوجة مع الشطيرة الهولندية" (حتى تم تصفيتها العام الماضي) اتصال شركتين من أيرلندا وواحدة من هولندا: عملت الأخيرة بمثابة "ختم" تم من خلاله تحقيق الأرباح للهيكل الأم المنقولة في شكل إتاوات لاستخدام الملكية الفكرية.
احتفظت الشركات الأمريكية ، غير الراغبة في المشاركة مع الدولة ، بأرباحها الخارجية في حسابات الفروع المحلية لعقود - وفقًا لبعض التقديرات ، حوالي 2.7 تريليون دولار في عام 2017. يسمح القانون الأمريكي لها بالاستثمار بحرية أو توجيهها لتطوير وحدة بدون دفع ضرائب حتى تعود إلى الوطن.
لقلب المد ، أجرى الرئيس السابق دونالد ترامب إصلاحًا كبيرًا في عام 2017 ، كان جزء منه إدخال ضريبة خاصة على إعادة الدخل الأجنبي (العودة إلى البنوك الأمريكية). بدلاً من ضريبة الدخل القياسية البالغة 35 في المائة ، تخضع هذه المعاملات الآن لدفع 15.5 في المائة أو حتى 8 في المائة لمرة واحدة (حسب نوع الأصول التي استثمرت فيها الأموال المرتجعة). علاوة على ذلك ، يتم الآن فرض ضرائب على جميع الأرباح الخارجية الجديدة على مستوى الدولة فقط. لكن حتى مثل هذا الإجراء لم ينجح كثيرًا: فبدلاً من 4-5 تريليونات دولار المتوقعة ، عادت الشركات بضع عشرات من المليارات فقط ، معظمها أنفقتها على إعادة شراء الأسهم - وهو بديل لطريقة توزيع الأرباح لتقاسم الأرباح مع المستثمرين.
في وضع خاص
احتلت شركات تكنولوجيا المعلومات دائمًا مكانة خاصة وأكثر إفادة. الشركة العادية التي تبيع منتجاتها أو منتجات شخص آخر ، على أي حال ، مجبرة على دفع الضرائب في مكان العمليات - في البلد الذي تم فيه تسجيل الفرع أو الشركة الفرعية. يمكن أن ينتقل المكتب الرئيسي إلى ولاية قضائية ذات معاملة تفضيلية ، ولكنها ستطبق فقط على تلك الأموال التي يمكن تحصيلها من الأقسام حول العالم - من خلال أرباح الأسهم أو الفوائد أو المخططات المعقدة. ومع ذلك ، سيتم فرض ضرائب على هذه الأموال في أي مكان آخر على أي حال. هذا هو مظهر من مظاهر المبدأ الذي يعتبره العديد من الاقتصاديين وكبار المديرين غير عادل: يتم بالفعل فرض ضرائب على أرباح الشركة مرتين - في شكل أرباح وأرباح (فوائد على القروض).
لكن منتجات شركات تكنولوجيا المعلومات محددة للغاية. في الوقت الحاضر ، يتم تقديمها بشكل أقل وأقل على الوسائط المادية ويتم بيعها بشكل متزايد عبر الإنترنت - من خلال التراخيص وبراءات الاختراع والملفات المنفصلة فقط. لا شيء يمنع Google من بيع أغنية أو ألبوم لفنان حقوق الطبع والنشر من أي مكان في العالم. يمكن للمشتري تنزيلها ببساطة على جهازه من الخادم أو الوصول غير المحدود إلى المصدر. لا يهم مكان تواجده في هذه اللحظة ، لأن البائع ليس فرعًا للشركة في بلده ، ولكنه المكتب الرئيسي (أو مكتب إقليمي ، مصمم للعديد من البلدان في وقت واحد). بكل العلامات الرسمية ، يتم تحقيق الربح في مكان تسجيل هذا الفرع ، مما يعني أنه من المفترض أن يدفع الضرائب هناك.
من المنطقي تحديد مكاتب في البلدان ذات الضرائب المنخفضة ، خاصة إذا كانت أعضاء محترمين في الاتحاد الأوروبي وغير مرتبطة بشركات خارجية شبه قانونية. هذا هو بالضبط ما يفعله عمالقة التكنولوجيا الأمريكيون مثل Google و Apple ، فيسبوك و Amazon قد فعلوا - سويًا حصلوا على الاختصار GAFA ، والذي تربطه العديد من الحكومات بالاحتيال والتخلف عن السداد.
دخلوا في اتفاقيات سرية خاصة مع السلطات الأيرلندية. لذا ، بالعودة إلى عام 2007 ، اتفقت شركة Apple مع دبلن على أن معدل ضريبة الدخل (الحقيقي) الفعلي سيكون 1.9 بالمائة فقط - بينما في الولايات المتحدة ، كانت الشركات مطالبة بدفع 35 بالمائة. تمت صياغة الصفقة في إطار مخطط معقد حيث أنشأت الشركة العديد من الشركات التابعة في أيرلندا وبرمودا.
كانت تسمى جميعًا "مكاتب رئيسية" ، ولكن في الواقع لم يقموا بأي نشاط تقريبًا ، باستثناء الاجتماعات على الإنترنت ، لم يكن لديهم أماكن وموظفون ، مما لم يمنعهم من نقل حقوق الملكية الفكرية لبعضهم البعض ودفع تعويضات بموجب اتفاقيات الشركات الداخلية (التي تم تضمينها في المصاريف التي تقلل من إجمالي الربح). فقط المكتب الرئيسي في أيرلندا كان يعمل بالفعل ، وامتدت تغطيته إلى جميع أوروباوالشرق الأوسط وأفريقيا والهند. تم تنفيذ مبيعات iPhone والأجهزة الأخرى ، بما في ذلك في روسيا ، من خلال بائعي التجزئة المرخصين غير المرتبطين قانونًا بشركة Apple.
ومع ذلك ، كان هذا كافيًا للامتثال للقوانين الأيرلندية التي تسمح للشركة بعدم اعتبارها مقيمة (وبالتالي إعفائها من دفع الضرائب) إذا كانت تعمل من دولة أخرى. على سبيل المثال ، في عام 2011 ، حققت إحدى هياكل Apple الأيرلندية - Apple Sales International (ASI) - أرباحًا قدرها 16 مليار يورو ، ولكن تم تحويل جميعها تقريبًا إلى أحد "المكاتب الرئيسية". بقي 50 مليونًا فقط في أيرلندا ، والتي تم دفع الضريبة منها - بمعدل أعلى من المعتاد بنسبة 20 في المائة. "فالبنات" المحليات الأخريات "سلطن" أيضًا "الضوء" على جزء صغير فقط من الدخل ، وفرض عليهن ضرائب كاملة. ونتيجة لذلك ، كان نفس المعدل الفعال أقل من 12.5٪ ، على الرغم من حقيقة أن الظروف المعتادة في أيرلندا هي بالفعل الأكثر تساهلاً في أوروبا - XNUMX٪.
تشكل ضريبة الدخل على الشركات 12.5 في المائة في أيرلندا - وهي واحدة من أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي
تم اللجوء إلى حيل مماثلة بواسطة Facebook (الذي أدرج كل شيء تقريبًا للشركة التابعة الأيرلندية) و Google. ومع ذلك ، زعمت الأخيرة أنها تدفع "الجزء الأكبر من الضريبة المستحقة" في بلدها ، أي في الولايات المتحدة ، على قدم المساواة مع أي شخص آخر. بلغ متوسط المعدل الفعال العالمي ، وفقًا للإدارة ، 26 بالمائة في منتصف عام 2010. لكن الصحفيين تمكنوا من معرفة أنه لعدة سنوات كانت الشركة تسحب معظم أرباحها ليس فقط إلى أيرلندا ، ولكن أيضًا إلى دول أوروبية أخرى ، مع السلطات التي كان من الممكن الموافقة عليها ، وكذلك في الخارج. لذلك ، في عام 2017 ، دفعت Google 3.4 مليون يورو كضرائب في هولندا - بأرباح بمليارات الدولارات.
تم إجراء العديد من التحقيقات ليس فقط من قبل وسائل الإعلام ، ولكن أيضًا من قبل المفوضية الأوروبية. على وجه الخصوص ، تمكنت من معرفة أنه في عام 2014 بشكل منفصل ، كان معدل الضريبة الفعلي على الدخل من العمليات الأوروبية لشركة Apple لا يكاد يذكر. تحت ضغط من سلطات الاتحاد الأوروبي ، اضطرت أيرلندا إلى التخلي عن العلاقات الخاصة مع الشركات المشهورة عالميًا وحتى إغلاق ثغرة لاستخدام مخطط "الأيرلندي المزدوج مع ساندويتش هولندي" الشهير. في عام 0.0005 ، تم تحميل شركة آبل 2016 مليار يورو إضافية ، والتي ، وفقًا لبروكسل ، دفعتها أقل من اللازم للميزانية الأوروبية لعدة سنوات. لكن بعد أربع سنوات ، راجعت المحكمة القرار وألغت الغرامة ، ووافقت على عدم وجود تطورات في أوروبا ، وبالتالي لا يوجد نشاط كامل.
جاءوا إلى رشدهم
لم يكن هذا الوضع مناسبًا للاتحاد الأوروبي ، الذي لم يرغب في تفويت مصدر كبير للدخل في شكل ضرائب من الاقتصاد الرقمي. وفقًا للبنك الدولي ، فهي تمثل 15.5 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي العالمي وقد نمت بمعدل 2.5 مرة أسرع مما كانت عليه في السنوات الخمس عشرة الماضية. لم يصبح جائحة الفيروس التاجي عائقًا خطيرًا أيضًا - فبعد كل شيء ، لا يزال بإمكان المنتجات المرتبطة بالإنترنت الوصول إلى المستهلكين ولا تعاني من القيود.
تعود المبادرة الأولى ، التي ادعت أنها عالمية ، إلى عام 2013. أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، التي تضم 38 دولة من الدول المتقدمة ، خطة BEPS (وهي خطة لمكافحة تآكل القاعدة الضريبية وإلغاء الأرباح من الضرائب). كان يهدف إلى مكافحة غسيل الأموال والتهرب الضريبي على هذا النحو ، لكن المؤلفين أدركوا بالفعل أنه في العصر الرقمي ، يجب أن تركز الجهود الرئيسية على حيل شركات التكنولوجيا.
تم اعتماد خطة BEPS من قبل العديد من البلدان ، بما في ذلك روسيا غير الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، ولكن لا يزال ليس لديها وضع ملزم عالمي. يجب على المشاركين في الخطة استيفاء 4 نقاط فقط من أصل 15 من نقاطها. في عام 2018 ، اقترحت سلطات الاتحاد الأوروبي فرض ضريبة مؤقتة بنسبة XNUMX في المائة على الدخل من الإعلان على الإنترنت ، والأرباح من الشبكات الاجتماعية والمتاجر عبر الإنترنت ، وكذلك الإيرادات من بيع بيانات المستخدم. ومع ذلك ، عارضته الولايات المتحدة ، والتي تطالب أيضًا بضرائب شركاتها الرائدة ، بغض النظر عن مكان ربحها. يعتمد موقف واشنطن على حقيقة أن أمريكا هي التي أعطت الشركات العالمية التي تصنع المنتجات ، والتي بدونها يصعب أحيانًا تخيل الحياة الحديثة: الهواتف الذكية التي تعمل باللمس ، والخدمات السحابية ، والأسواق ، والمجمّعين ، وخدمات التوصيل.
لم يقتصر السخط على الكلمات: قبل عامين ، هددت الولايات المتحدة بفرض ضرائب انتقامية على دخل الشركات الأوروبية في أراضيها. صحيح أنه لم يكن واضحًا لمن سيتم توجيههم في ظل ظروف الهيمنة العالمية للاعبين الأمريكيين. لكن البيت الأبيض سرعان ما وجد حلاً بروح الحرب التجارية: في عام 2019 ، مستفيدًا من حقيقة أن باريس كانت واحدة من أولى الشركات في أوروبا التي فرضت ضريبة رقمية ، واختارت العديد من السلع الفرنسية (السلع الفاخرة بشكل أساسي) و أعلن أنه في هذه الحالة يكون مستعدًا بسرعة لفرض رسوم بنسبة 25 في المائة على دخولهم إلى الولايات المتحدة.
بالفعل في يونيو 2021 ، تحدثت الممثلة التجارية الأمريكية كاثرين تاي عن إدخال التعريفات الجمركية ضد ستة بلدان في وقت واحد: المملكة المتحدة ، النمسا ، إيطاليا ، إسبانياوالهند وتركيا. تعتبرهم واشنطن قادة التمييز ضد شركات التكنولوجيا الأمريكية من خلال الضرائب الرقمية. سيتم منح الجانح مهلة ستة أشهر ، سيتعين عليهم خلالها التفاوض مع الولايات المتحدة على أساس ثنائي ، أو تحقيق اعتماد قواعد مشتركة بين كل ما يناسب أمريكا. وبخلاف ذلك ، ستخضع السلع "التقليدية" من ستة بلدان ، والتي يبلغ مجموعها 2 مليار دولار ، لرسوم جمركية بنسبة 25 في المائة ، مما يقوض بشكل فعال قدرتها التنافسية في السوق الأمريكية.
نتيجة لذلك ، توقفت المبادرة على مستوى الاتحاد الأوروبي ، لكن بعض الدول بدأت في اعتراضها ، بما في ذلك تلك الموجودة خارج الاتحاد: تركيا وكندا والهند وكينيا. بحلول أوائل عام 2021 ، كان لدى ما يقرب من 50 دولة وسلطة قضائية ضرائب رقمية خاصة بها أو أعلنت عنها. تتشابه معلمات معظمها وتتبع أحد مبدأين: إما أن يتم فرض ضرائب على إجمالي الربح في الدولة أو المعاملات الفردية. في الوقت نفسه ، كقاعدة عامة ، لا تخضع أي شركة للضريبة ، ولكن فقط الشركات الأكبر - أولئك الذين يستوفون شروط التصفية المزدوجة: من خلال الإيرادات العالمية (عادةً ما لا يقل عن 750 مليون يورو سنويًا) والأرباح في بلد معين (من 5.5 إلى 25 مليون يورو).
الصورة: مبنى IRS / Susan Walsh / AP
