Η ESMA παρατηρεί ότι, στην πράξη, υπάρχει ποικιλομορφία όσον αφορά τη λογιστική αντιμετώπιση των συναλλαγών αναχρηματοδότησης TLTRO III της ΕΚΤ από τις τράπεζες. Η ESMA πιστεύει ότι, δεδομένου του συνολικού όγκου των πράξεων TLTRO III, το θέμα αυτό μπορεί να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις των τραπεζών και μπορεί να είναι ευρέως διαδεδομένο σε ολόκληρη την ΕΕ. Ως εκ τούτου, η ESMA τονίζει τη σημασία της παροχής επαρκούς επιπέδου διαφάνειας σχετικά με τη λογιστική αντιμετώπιση αυτών των συναλλαγών στις οικονομικές καταστάσεις των τραπεζών.
Οι κύριες συστάσεις προς τις τράπεζες που επηρεάζονται είναι:
- να παρέχει ειδικές για την οντότητα γνωστοποιήσεις για τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές και για τις σημαντικές κρίσεις και παραδοχές που σχετίζονται με τις συναλλαγές TLTRO III.
- να διασφαλιστεί η διαφάνεια σχετικά με τους κινδύνους που προκύπτουν από χρηματοπιστωτικά μέσα, εξετάζοντας την αξιολόγηση των τραπεζών σχετικά με την πιθανή επίτευξη των όρων ή όρων που συνδέονται με τα δάνεια TLTRO III· και
- να γνωστοποιήσει τη λογιστική αξία των υποχρεώσεων TLTRO III στο τέλος της περιόδου αναφοράς και το σχετικό έξοδο τόκων.
Τα επόμενα βήματα
Η ESMA σκοπεύει να υποβάλει ερωτήσεις σχετικά με αυτό το θέμα στην Επιτροπή Διερμηνειών ΔΠΧΠ για εξέταση.
