Terugbetaaluur: Apple, Google en Facebook het al jare lank belasting ontduik. (2) Nie alles is glad nie
Daar is egter veel meer verskille in nasionale interpretasies as ooreenkomste, wat net verwarring skep. Byvoorbeeld, in Indië is die plaaslike drempel slegs 20 miljoen roepies (260 duisend dollar) per jaar, maar in Kenia is dit glad nie. Tariewe wissel ook: van 1.5 persent in Pole tot 7.5 persent in Turkye. In Frankryk, Italië en Spanje, fooie is vasgestel op drie persent, in die Verenigde Koninkryk - twee. Wat as die basis vir die belasting beskou word, bepaal elkeen ook vir homself. Oostenryk verwys na dit slegs inkomste uit aanlyn-advertensies, Pole – inkomste uit video-gasheer en aanlyn teaters.
Die Indiese belasting, wat in April verlede jaar ingestel is, dek die verdienste van opvoedkundige instellings wat aanlyndienste verskaf, wat veral belangrik is in die konteks van die koronaviruspandemie. Hierdie benadering maak politici en ekonome bekommerd, wat sê onderwys in een van die mees bevolkte lande ter wêreld kan selfs minder bekostigbaar word.
In die Verenigde State is daar twee soortgelyke maatreëls gelyktydig. Ingestel tydens die 2017 Trump-hervorming, die Basis Erosie Belasting (BEAT) werk soos volg: die maatskappy se inkomste word vermenigvuldig met 10 persent – as die gevolglike bedrag die basis vir gewone inkomstebelasting oorskry (21 persent van inkomste minus uitgawes), word dit betaal . Slegs maatskappye met 'n jaarlikse inkomste van minstens $ 500 miljoen val onder BEAT, en dit dien eerder as 'n voorkomende maatreël om misbruik te voorkom.
Daarteenoor is Laekoers Jurisdiksies Digitale Inkomstebelasting (GILTI) van toepassing op geld wat reeds verdien is en word op 'n komplekse wyse bereken. Die koers daarvan is nie vas nie en wissel van 10.5 tot 13.125 persent. Dit word gehef op 'n moedermaatskappy wat in die Verenigde State geregistreer is en ten minste 10 persent van 'n besigheid besit wat in 'n laebelastingland werk. Die skema is soortgelyk aan die belasting van Russiese CFC's (beheerde buitelandse maatskappye). Daar was dus geen belasting op buitelandse inkomste op federale vlak sedert die Trump-hervorming nie, maar dit werk steeds op die vlak van individuele state.
Affiliasie van inkomste aan 'n sekere staat word eenvoudig bereken - deur die IP-adres van die koper van die produk of diens. Maar selfs hier het prokureurs vrae, want omstrede situasies is moontlik. Dit is nie duidelik vir wie om die transaksie te tel as 'n persoon musiek op vakansie in die buiteland gekoop het, en na sy terugkeer huis toe, dit van sy slimfoon verwyder het nie - of aanhou luister in sy tuisland. Boonop is daar tegnologieë wat dit maklik maak om die werklike ligging van die toestel weg te steek, soos VPN-dienste. Dit gee ook aanleiding tot die bedreiging van dubbele belasting – 'n langdurige probleem van die wêreld ekonomie, wat die meeste lande opgelos het deur die sluiting van spesiale bilaterale ooreenkomste.
Nog 'n oorlas lê in die begeerte van baie maatskappye om 'n nuwe las op verbruikers af te skuif, wat die belasting effektief indirek maak – soos BTW. Die Franse owerhede probeer mondelings hierdie verskynsel bekamp, maar in die praktyk is dit byna onmoontlik. Terselfdertyd het niemand die klassieke BTW gekanselleer nie – in die meeste lande is dit van toepassing op aanlyndienste en goedere, insluitend buitelandse firmas (in Rusland staan hierdie praktyk bekend as die “belasting op Google”). Ten slotte word baie geïntimideer deur die onsekerheid rondom digitale belasting en hul konstante wisselvalligheid. Prokureurs beveel aan om voortdurend die wetgewing van verskeie lande te monitor en na te gaan om nie veranderinge te mis nie en nie eise van plaaslike owerhede teë te kom nie.
Google-belasting is in 2017 in Rusland ingestel. Die ooreenstemmende wysigings aan die belastingkode het buitelandse tegnologiemaatskappye verplig om 18 persent aan die begroting toe te ken (later is die koers verhoog tot 20 persent) van die koste van digitale goedere wat aan Russiese gebruikers verkoop is en die dienste aan hulle verskaf. Korporasies moet onafhanklik registreer by 'n spesiale register van die Federale Belastingdiens. Verantwoordelikheid vir nie-betaling van belasting word gedra deur die amptelike Russiese verteenwoordigende kantoor - indien enige. Die oorspronklike doel van die Google-belasting was die behoefte om Russiese digitale maatskappye te beskerm teen onregverdige mededinging van buitelandse mededingers.
As gevolg van die heterogeniteit en wisselvalligheid van reëls, gaan internasionale organisasies en verenigings voort om gemeenskaplike beleide te probeer ontwikkel. Die behoefte daarvan word erken deur baie lande wat reeds daarin geslaag het om onafhanklik 'n digitale belasting in te stel. Hulle het belowe om dit te kanselleer sodra 'n samehangende, algemene alternatief vir almal verskyn. Maar tot onlangs het pogings nie konkrete resultate opgelewer nie. Die OESO het lankal belowe om 'n bevredigende internasionale standaard aan die einde van 2020 aan te bied, maar dit het nooit gedoen nie.
'n Lig aan die einde van 'n tonnel
En vroeg in Junie het die G7-deelnemers nietemin daarin geslaag om ooreen te kom op 'n enkele belasting met 'n koers van 15 persent. Formeel is dit nie gemik op die IT-sektor nie en behoort alle multinasionale korporasies te beïnvloed met besigheidswinsgewendheid ('n aanwyser gelykstaande aan die kwosiënt om netto wins deur inkomste te deel) van minstens 10 persent. Maar eerstens sal dit die tegnologiereuse wees wat daaronder sal val, wat selfs die skrywers erken. Volgens die Britse minister van finansies, Rishi Sunak, sal minstens 20 persent van die oortollige wins (alles bo die 10 persent winsgewendheidsvlak) betaal moet word aan die begroting van die land waar die wins werklik gemaak is. Sy Franse eweknie Bruno le Maire is vol vertroue dat 15 persent net 'n "beginpunt" sal wees voor verdere verhogings. Die Duitse minister van finansies, Olaf Scholz, wat bekend is vir sy spaarsaamheid, het die ooreenkoms “slegte nuus vir belastingparadys regoor die wêreld” genoem.
Kenners verwag reeds dat die lande met die sterkste ekonomieë ter wêreld hul begrotings sal kan aanvul en die skuldlas wat tydens die pandemie opgehoop het, sal kan verlig. Gita Gopinath, hoofekonoom van die Internasionale Monetêre Fonds (IMF), het in dieselfde trant gepraat. Die ooreenkoms word ook in die Verenigde State ondersteun. Tesourie-sekretaris Janet Yellen noem dit "'n ongekende verbintenis wat 'n groot hupstoot gee om 'n sterk globale minimum belasting te bereik." 'n Ervare amptenaar, voormalige hoof van die Federale Reserwestelsel (FRS), glo dat so 'n stap die uitgerekte wedloop tussen lande sal beëindig en "geregtigheid sal bied aan werkers en die middelklas in die Verenigde State en regoor die wêreld." Waarskynlik is hierdie posisie beïnvloed deur die versekering van die res van die G7 dat nie net Amerikaanse maatskappye nie, maar ook enige maatskappye in die algemeen, onder die belasting sal val.
Met die eerste oogopslag lyk die ondersteuning van die korporasies self onverwags, wat nou 'n baie groter deel van hul winste sal moet deel (15 persent in plaas van die huidige 1.5-7.5, afhangend van die land). “Ons ondersteun die werk om die internasionale belastingstelsel by te werk ten sterkste. Ons hoop dat 'n gebalanseerde en blywende ooreenkoms bereik sal word,” het Google-woordvoerder Jose Castaneda gesê. Sy maatskappy, en saam met ander GAFA-deelnemers – Amazon, Facebook en Apple – soveel as regerings, het sekerheid en stabiliteit nodig, selfs ten koste van bykomende koste. “Ons wil hê die proses van internasionale belastinghervorming moet suksesvol wees, en ons verstaan dat dit kan beteken dat Facebook meer belasting sal betaal, en op verskillende plekke,” – het die topbestuurder van die wêreld se hoof sosiale netwerk Nick Clegg bevestig.
Die vorige tekortkominge het nog nie verdwyn nie. Daar is steeds baie kontroversie oor die "eienaarskap" van digitale inkomste. Digitale reuse, wat die instelling van die belasting mondelings ondersteun, sal beslis probeer om met nuwe, selfs meer gesofistikeerde skemas vorendag te kom wat state en jurisdiksies behels wat nie met die fooie gekoppel is nie. Die skrywers se hoop hou verband met die vergadering van die ministers van finansies van die G20 (die “Groot Twintig”, wat Rusland insluit), wat op 9-10 Julie in Venesië, Italië, gehou word. Daar word verwag dat digitale belasting sy hooftema sal word. Voor die geleentheid het die OESO aangekondig dat 130 lande die idee ondersteun.
Betyds aangekom
Twee dae ná die aankondiging van die G7 het dit bekend geword dat die Russiese regering besig was om voor te berei om sy eie belasting op die wins van digitale maatskappye in te stel. Die koers daarvan sal gelyk wees aan drie persent, en buitelandse firmas sal betalers word. Daar word verwag dat die ingevorderde fondse sal gaan na voordele vir hul Russiese mededingers, waarvoor 'n spesiale regime vanjaar van krag is: 3 persent inkomstebelasting (in plaas van die standaard 20 persent) en versekeringspremies in die bedrag van 7.6 persent van die salarisfonds (teenoor die gewone 30 persent ). Die eerste paar maande het die begroting verliese gely weens sulke aflate, maar nou gaan die owerhede dit vergoed.
Die infrastruktuur vir die binnelandse belasting word reeds voorberei. Hierdie somer is 'n wet aangeneem "oor die landing" van buitelandse internetdienste. Volgens hom sal daar van maatskappye met 'n plaaslike gehoor van meer as 500 duisend mense per dag vereis word om volwaardige amptelike verteenwoordigende kantore in die land te skep en 'n persoonlike rekening op die Roskomnadzor-webwerf te begin. Die formele rede is die begeerte van die owerhede om die politiek en inhoud van die portale te beheer, om vinnig inligting wat in Rusland verbied is, te blokkeer. Trouens, 'n soortgelyke prosedure kan vir belastingdoeleindes gebruik word.
'n Week later het president Vladimir Poetin premier Mikhail Mishustin opdrag gegee om te dink oor hoe 'n nuwe belasting van 15 persent in Rusland toegepas kan word - "om ons nasionale belange in gedagte te hou en in ag te neem." Intussen verminder die instelling van sy eie digitale belasting die kanse dat Moskou by die globale inisiatief van die G7 sal aansluit – in hierdie geval sal immers algemene reëls aanvaar moet word. Sommige amptenare glo selfs dat Rusland in die huidige omstandighede 'n belastingtoevlugsoord vir die IT-bedryf kan word en geld kan maak op diegene wat nie met ander wil deel nie: 3 persent is duidelik vir hulle aantrekliker 15.
Digitale maatskappye speel 'n toenemende rol in die globale ekonomie. Lande regoor die wêreld het lank gesukkel om uit te vind hoe om hulle die beste te belas. In die afwesigheid van 'n gemeenskaplike benadering vir almal, het almal begin om die probleem op hul eie manier op te los, net die situasie verwar. In die somer van 2021 lyk dit of 'n oplossing gevind is, maar dit is te vroeg om te sê dat die probleem in die verlede is. Hoe die G7-voorstel sal uitdraai vir die grootste korporasies wat geraak word deur die koronavirus van nasionale begrotings, tradisionele buitelandse maatskappye en vir Rusland, kan in die nabye toekoms duidelik word.
