تلاحظ ESMA أنه ، من الناحية العملية ، هناك تنوع فيما يتعلق بالمعالجة المحاسبية لمعاملات إعادة تمويل TLTRO III للبنك المركزي الأوروبي من قبل البنوك. تعتقد ESMA أنه نظرًا للحجم الإجمالي لعمليات TLTRO III ، فقد يكون لهذه المسألة تأثير مادي على البيانات المالية للبنوك وقد تكون منتشرة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. لذلك ، تؤكد هيئة الإمارات للمواصفات والمقاييس أهمية توفير مستوى كافٍ من الشفافية فيما يتعلق بالمعاملة المحاسبية لهذه المعاملات في البيانات المالية للبنوك.
التوصيات الرئيسية للبنوك المتضررة هي:
- لتقديم إفصاحات خاصة بالكيان عن السياسات المحاسبية الهامة والأحكام والافتراضات الهامة المتعلقة بمعاملات TLTRO III ؛
- لضمان الشفافية حول المخاطر الناشئة عن الأدوات المالية ، ومعالجة تقييم البنوك للتحقيق المحتمل للشروط أو التعهدات المرفقة بقروض TLTRO III ؛ و
- للإفصاح عن القيمة الدفترية لالتزامات TLTRO III في نهاية فترة التقرير ومصاريف الفائدة ذات الصلة.
الخطوات التالية
تعتزم ESMA تقديم الأسئلة المتعلقة بهذا الأمر إلى لجنة تفسيرات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للنظر فيها.