Le réseau criminel a fraudé le fisc néerlandais pour un montant estimé à 9 millions d'euros
Le 10 février 2021, le service d'enquête des autorités fiscales néerlandaises -FIOD (Fiscale Inlichtingen en OpsporingsDienst) a démantelé un réseau criminel impliqué dans une fraude internationale à la TVA avec des appareils électroniques échangés via une société en ligne. Les fraudeurs ont mis en place un système commercial complexe avec des cartes mémoire Secure Digital (SD) pour appareils électroniques, qui aurait fraudé le Trésor néerlandais d'environ 9 millions d'euros entre 2017 et 2019. La piqûre internationale a impliqué la collaboration des autorités judiciaires et répressives. en Croatie, en République tchèque, en Hongrie et en Pologne avec le soutien d'Europol et d'Eurojust. Au cours de la journée d'action, les enquêteurs ont effectué treize perquisitions domiciliaires et saisi du matériel de communication et des documents.
Une fraude intra-communautaire complexe de manquant à l'appel (MTIC)
Le régime de TVA illégal consistait en la suspicion d'un faux circuit commercial de cartes mémoire impliquant une série d'entreprises dans l'UE. Le gang criminel a acheté des cartes SD avec TVA à des entreprises néerlandaises identifiées comme des commerçants manquants. Les marchandises ont ensuite été vendues à des entreprises en Croatie et en République tchèque et exonérées de TVA conformément aux règles fiscales intra-UE. Pour échapper au paiement de l'impôt, le stratagème a finalement utilisé des sociétés relais basées en Croatie et en Pologne pour revendre les marchandises exonérées de TVA aux commerçants manquants aux Pays-Bas.
Le groupe criminel organisé a également utilisé des «tampons» pour dissimuler la chaîne de transactions illicites. Ces entreprises ont acheté les cartes SD aux commerçants manquants et n'ont payé la TVA que sur une petite marge dégagée sur les transactions. En tant que pratique courante dans la fraude MTIC, le paiement des transactions a été effectué à l'avance. On pense qu'au cours des trois dernières années, au moins huit commerçants portés disparus aux Pays-Bas ont été impliqués dans cette fraude. Le gang criminel a intégré cette soi-disant «fraude carrousel à la TVA» dans l'activité commerciale régulière d'une entreprise en ligne vendant des appareils électroniques afin d'éviter de payer la TVA.
Soutien d'Europol
Europol a activement soutenu l'opération en fournissant un soutien analytique et une coordination opérationnelle pour une coopération transfrontalière efficace. De plus, Europol a déployé un bureau mobile sur le terrain pour assister les autorités néerlandaises en temps réel.
Le Centre européen de lutte contre la criminalité financière et économique (EFECC) d'Europol aide à identifier et à démanteler les réseaux criminels organisés impliqués dans la fraude transfrontalière à la TVA, ainsi qu'à retrouver et confisquer le produit de la fraude MTIC. Le MTIC s'engage à travers une chaîne d'entreprises liées lorsque les fraudeurs vendent des biens ou des services d'un pays de l'UE à un autre, profitant du fait qu'il est légitime de ne pas facturer de TVA sur de telles transactions transfrontalières. Les escrocs MTIC obtiennent chaque année 60 milliards d'euros de profits criminels dans l'UE en évitant le paiement de la TVA ou en réclamant par corruption le remboursement de la TVA aux autorités nationales.
