I paesi più potenti e ricchi del mondo hanno deciso di prendere sul serio il problema che li ha derubati per anni di miliardi di dollari: tassare le aziende digitali i cui prodotti sono difficili da contabilizzare, e quindi le più grandi società pagano le tasse sui profitti della loro vendita dove il tasso è inferiore. Per molto tempo Google, Facebook, Apple, Amazon e simili sono riusciti non solo a risparmiare seriamente, ma anche a litigare tra loro le principali economie del mondo, incapaci di condividere un bocconcino della torta. Ma ora si sono uniti per un obiettivo comune: far pagare i commercianti intrattabili. Questi ultimi si dicono inaspettatamente felici di collaborare solo con le autorità. Nel frattempo, la Russia si sta già preparando a capitalizzare la nuova iniziativa. Grande guadagno – nel materiale “Lenta.ru”.
Come se si smettessero
I paesi del G7 (USA, Canada, Gran Bretagna, Germania, Francia, Italia e Giappone) al vertice in Cornovaglia britannica hanno deciso in un prossimo futuro di introdurre una nuova tassa, il cui oggetto saranno i profitti delle società informatiche. Secondo accordi preliminari, la sua dimensione minima non dipenderà da un paese specifico e sarà del 15 percento, e potrebbe essere aumentata in futuro.
La decisione è già stata approvata da più di 130 paesi (poco più di due terzi di tutti gli stati riconosciuti dall'ONU nel mondo), ma è troppo presto per considerare la questione risolta. Per dare piena attuazione al piano, ci sono ancora molte istanze da percorrere: il primo passo è arrivare a un accordo al vertice di luglio dei ministri delle finanze dei paesi del G20. Tuttavia, molti economisti e burocrati sono già contenti di essere riusciti a far decollare le cose. Il segretario al Tesoro britannico Rishi Sunak ha definito l'iniziativa storica e ha affermato che il suo paese riceverà ora una paga equa dai "più grandi giganti tecnologici multinazionali".
La tassazione internazionale è stata a lungo un argomento delicato per il mondo economia. Le più grandi società di tutto il mondo sono registrate in paesi con tassi bassi (non necessariamente nei classici offshore) e non hanno fretta di restituire parte dei loro guadagni in patria. Molti ricorrono a schemi complessi che utilizzano più giurisdizioni contemporaneamente. Ad esempio, il “doppio Irish with the Dutch sandwich” ipotizzava (fino alla liquidazione dello scorso anno) il collegamento di due società irlandesi e una olandese: quest'ultima fungeva da “sigillo” attraverso il quale venivano ceduti i profitti alla struttura madre trasferiti sotto forma di royalties per l'uso della proprietà intellettuale.
Le società americane, non disposte a condividere con lo stato, hanno mantenuto i loro profitti all'estero nei conti delle filiali locali per decenni - secondo alcune stime, circa $ 2.7 trilioni nel 2017. La legge statunitense consente di investire liberamente o indirizzarla allo sviluppo di un'unità senza pagare le tasse fino a quando non torna a casa.
Per invertire la rotta, l'ex presidente Donald Trump ha attuato un'importante riforma nel 2017, parte della quale è stata l'introduzione di una tassa speciale sul rimpatrio (ritorno alle banche americane) dei redditi esteri. Invece della normale imposta sul reddito del 35 percento, tali transazioni sono ora soggette a un pagamento una tantum del 15.5% o addirittura dell'8 percento (a seconda del tipo di attività in cui sono stati investiti i fondi restituiti). Inoltre, tutti i nuovi profitti esteri sono ora tassati solo a livello statale. Ma anche una misura del genere non ha funzionato molto: invece dei 4-5 trilioni di dollari previsti, le società hanno restituito solo poche decine di miliardi, spendendoli principalmente per il riacquisto di azioni, un'alternativa ai dividendi per condividere i profitti con gli investitori.
In una posizione speciale
Le aziende IT hanno sempre occupato una posizione speciale e più vantaggiosa. Una società ordinaria che vende prodotti propri o di terzi, in ogni caso, è costretta a pagare le tasse nel luogo in cui opera, ovvero nel Paese in cui è registrata la filiale o la controllata. La sede centrale può trasferirsi in una giurisdizione con trattamento preferenziale, ma si applicherà solo a quei fondi che possono essere raccolti dalle divisioni di tutto il mondo, attraverso dividendi, interessi o schemi complessi. Tuttavia, questo denaro sarà comunque tassato altrove. Questa è la manifestazione di un principio che molti economisti e top manager considerano ingiusto: il guadagno dell'azienda viene infatti tassato due volte – sotto forma di utili e dividendi (interessi sui prestiti).
Ma i prodotti delle aziende IT sono troppo specifici. Al giorno d'oggi, è sempre meno presentato su supporti fisici ed è sempre più venduto online, attraverso licenze, brevetti e solo file separati. Nulla impedisce a Google di vendere una canzone o un album di un artista protetto da copyright da qualsiasi parte del mondo. L'acquirente può semplicemente scaricarli sul suo dispositivo dal server o ottenere un accesso illimitato alla fonte. Dove sarà in questo momento non importa, perché il venditore non è una filiale dell'azienda nel suo paese, ma la sede (o regionale, progettata per molti paesi contemporaneamente). Con tutti i segni formali, il profitto è generato nel luogo di registrazione di tale ramo, il che significa che dovrebbe pagare le tasse lì.
È logico individuare uffici in paesi con tasse basse, soprattutto se sono membri rispettati dell'Unione Europea e non sono associati a società offshore semi-legali. Questo è esattamente ciò che i giganti della tecnologia americani come Google e Apple, Facebook e Amazon hanno fatto: insieme hanno ottenuto l'acronimo GAFA, che molti governi associano a frode e inadempienza.
Hanno stipulato speciali accordi segreti con le autorità irlandesi. Quindi, nel 2007, Apple ha concordato con Dublino che l'aliquota effettiva (reale) dell'imposta sul reddito sarebbe stata solo dell'1.9 percento, mentre negli Stati Uniti le aziende dovevano pagare il 35 percento. L'accordo è stato inquadrato in uno schema complesso in cui la società ha creato diverse filiali in Irlanda e Bermuda.
Tutti erano chiamati "sedi centrali", ma in realtà non svolgevano quasi alcuna attività, tranne riunioni su Internet, non disponevano di locali e personale, il che non impediva loro di trasferirsi reciprocamente i diritti di proprietà intellettuale e di pagare compensi ai sensi accordi aziendali interni (che sono stati inclusi nelle spese che riducono il profitto totale). Solo la sede principale in Irlanda era realmente operativa e la sua copertura si estendeva a tutti Europa, Medio Oriente, Africa e India. Le vendite di iPhone e altri dispositivi, anche in Russia, sono state effettuate tramite rivenditori autorizzati non legalmente legati ad Apple.
Tuttavia, questo è stato sufficiente per conformarsi alle leggi irlandesi che consentono a una società di non essere considerata residente (e quindi esentata dal pagamento delle tasse) se è gestita da un altro paese. Ad esempio, nel 2011 una delle strutture irlandesi di Apple – Apple Sales International (ASI) – ha realizzato un utile di 16 miliardi di euro, ma quasi tutti sono stati trasferiti in una delle “sedi centrali”. Solo 50 milioni sono rimasti in Irlanda, da cui è stata pagata la tassa, con un'aliquota superiore al solito del 20 percento. Anche altre “figlie” locali “evidenziavano” solo una piccola parte del reddito, tassandole per intero. Di conseguenza, lo stesso tasso effettivo era inferiore al due percento, nonostante il fatto che le condizioni abituali in Irlanda siano già le più clementi in Europa: il 12.5%.
Il 12.5% costituisce l'imposta sul reddito delle società in Irlanda, una delle più basse dell'UE
Trucchi simili sono stati utilizzati da Facebook (che ha elencato quasi tutto ciò che ha guadagnato alla consociata irlandese) e Google. Quest'ultima, però, ha affermato di pagare “il grosso delle tasse dovute” a casa, cioè negli Stati Uniti, alla pari con tutti gli altri. Il tasso effettivo medio globale, secondo il management, era del 26% a metà degli anni 2010. Ma i giornalisti sono riusciti a scoprire che per diversi anni la società stava ritirando la maggior parte dei suoi profitti non solo in Irlanda, ma anche in altri paesi europei, con le autorità di cui era possibile concordare, oltre che offshore. Quindi, nel 2017, Google ha pagato 3.4 milioni di euro di tasse nei Paesi Bassi, con un profitto multimiliardario.
Numerose indagini sono state condotte non solo dai media, ma anche dalla Commissione Europea. In particolare, ha potuto scoprire che nel 2014 preso separatamente, l'aliquota fiscale effettiva sul reddito delle operazioni europee di Apple era del tutto trascurabile dello 0.0005 percento. Sotto la pressione delle autorità dell'UE, l'Irlanda ha dovuto abbandonare le relazioni speciali con aziende di fama mondiale e persino chiudere una scappatoia per aver utilizzato il famoso schema del "doppio irlandese con un panino olandese". Nel 2016, ad Apple sono stati addebitati altri 13 miliardi di euro, che, secondo Bruxelles, aveva sottopagato al bilancio europeo per diversi anni. Ma quattro anni dopo, la corte ha rivisto la decisione e ha annullato la multa, concordando sul fatto che non ci fossero sviluppi in Europa, e quindi nessuna attività a tutti gli effetti.
Sono tornati in sé
Questo stato di cose non si addiceva all'UE, che non voleva rinunciare a un'importante fonte di reddito sotto forma di tasse dell'economia digitale. Secondo la Banca Mondiale, rappresenta il 15.5% del PIL mondiale ed è cresciuto 2.5 volte più velocemente negli ultimi 15 anni. Anche la pandemia di coronavirus non è diventata un serio ostacolo: dopotutto, i prodotti collegati online hanno ancora accesso ai consumatori e non soffrono di restrizioni.
La prima iniziativa, che si pretendeva universale, risale al 2013. L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), che comprende i 38 paesi più sviluppati, ha lanciato il Piano BEPS (un piano per combattere l'erosione della base imponibile e la sottrazione di utili dalla tassazione). Mirava a contrastare il riciclaggio di denaro sporco e l'evasione fiscale in quanto tale, ma gli autori avevano già riconosciuto che nell'era digitale gli sforzi principali avrebbero dovuto concentrarsi sui trucchi delle società tecnologiche.
Il piano BEPS è stato adottato da molti paesi, inclusa la Russia non OCSE, ma non ha ancora uno status vincolante a livello globale. I partecipanti al piano devono soddisfare solo 4 su 15 dei suoi punti. Nel 2018, le autorità dell'UE hanno proposto di introdurre un'imposta temporanea del tre percento sui proventi della pubblicità su Internet, sui guadagni dai social network e dai negozi online, nonché sui proventi dalla vendita dei dati degli utenti. Tuttavia, gli Stati Uniti si sono opposti, che rivendicano anche le tasse delle sue principali società, indipendentemente da dove guadagnano. La posizione di Washington si basa sul fatto che è stata l'America a dare al mondo le corporazioni che creano prodotti, senza i quali a volte è difficile immaginare la vita moderna: smartphone touchscreen, servizi cloud, marketplace, aggregatori e servizi di consegna.
Il malcontento non si è limitato alle parole: due anni fa gli Stati Uniti hanno minacciato di introdurre sul proprio territorio tasse di ritorsione sui redditi delle società europee. È vero, non era chiaro a chi sarebbero stati diretti nelle condizioni del dominio mondiale dei giocatori americani. Ma la Casa Bianca ha trovato presto una soluzione nello spirito di una guerra commerciale: già nel 2019, approfittando del fatto che Parigi è stata una delle prime in Europa a introdurre una tassa digitale, ha selezionato diversi beni francesi (principalmente beni di lusso) e annunciò che nel qual caso era pronto a imporre rapidamente un dazio del 25% al loro ingresso negli Stati Uniti.
Già nel giugno 2021, la rappresentante commerciale degli Stati Uniti Catherine Tai ha parlato dell’introduzione di tariffe contro sei paesi contemporaneamente: Regno Unito, Austria, Italia, Spagna, India e Turchia. Sono considerati da Washington i leader nella discriminazione contro le società tecnologiche americane attraverso la tassa digitale. Ai delinquenti sarà concessa una tregua di sei mesi, durante i quali dovranno negoziare con gli Stati Uniti su base bilaterale, o ottenere l'adozione di regole comuni a tutti che convengano all'America. Altrimenti, i beni “tradizionali” provenienti da sei paesi, per un totale di 2 miliardi di dollari, saranno soggetti a tariffe del 25%, minando di fatto la loro competitività nel mercato statunitense.
Di conseguenza, l'iniziativa a livello Ue si è arenata, ma alcuni Paesi hanno cominciato ad intercettarla, anche esterni all'Unione: Turchia, Canada, India, Kenya. All'inizio del 2021, quasi 50 paesi e giurisdizioni avevano o annunciato le proprie tasse digitali. I parametri della maggior parte di essi sono simili e seguono uno dei due principi seguenti: vengono tassati o il profitto totale nel paese o le singole transazioni. Allo stesso tempo, di norma, non rientrano nell'imposta nessuna società, ma solo le più grandi, quelle che soddisfano le condizioni di un doppio filtro: per fatturato globale (di solito almeno 750 milioni di euro all'anno) e guadagni in un particolare paese (da 5.5 a 25 milioni di euro).
Foto: edificio dell'IRS / Susan Walsh / AP
